Подача налоговой декларации является обязательной процедурой для всех обществ с ограниченной ответственностью. Рассмотрим порядок подготовки и сдачи налоговой отчетности для ООО в зависимости от применяемой системы налогообложения.
- Налог на прибыль (для ОСНО)
- НДС (для ОСНО и некоторых спецрежимов)
- Упрощенная система налогообложения (УСН)
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
- Налог на имущество организаций
| Налог | Срок подачи |
| НДС | 25-е число месяца, следующего за кварталом |
| Прибыль | 28 марта (годовая), 28-е число месяца после квартала |
| УСН | 31 марта следующего года |
- Бухгалтерские регистры за отчетный период
- Первичные документы (накладные, акты, счета-фактуры)
- Банковские выписки
- Данные о доходах и расходах
- Сведения об авансовых платежах
| Что проверять | Как проверить |
| Обороты по счетам | Сверка с банковскими выписками |
| Налоговая база | Правильность расчета доходов и расходов |
| Контрольные соотношения | Проверка по утвержденным формулам |
- Через личный кабинет налогоплательщика
- С помощью операторов электронного документооборота
- Через бухгалтерские программы с модулем отправки
- Требуется квалифицированная электронная подпись
- Лично в налоговой инспекции
- Через представителя по доверенности
- Почтовым отправлением с описью вложения
- Только для организаций с численностью до 100 человек
| 1. Подготовка | Сформируйте декларацию в бухгалтерской программе |
| 2. Проверка | Убедитесь в отсутствии ошибок |
| 3. Подписание | Подпишите ЭП руководителя или представителя |
| 4. Отправка | Загрузите файл в личный кабинет или через оператора |
- Штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки
- Не менее 1 000 рублей и не более 30% от суммы налога
- Блокировка расчетного счета при просрочке сдачи НДС-декларации
- Административная ответственность за грубые нарушения
- Квитанция о приеме в электронном виде
- Уведомление об ошибках (если есть)
- Протокол ввода-вывода (при подаче через оператора)
- Сохраните подтверждение минимум 4 года
| НДС | Только электронная подача для всех ООО |
| Прибыль | Электронная форма при среднесписочной численности > 100 чел. |
| УСН | Бумажная форма разрешена при численности до 100 чел. |
Своевременная и правильная подача налоговой декларации ООО позволяет избежать штрафных санкций и поддерживает финансовую дисциплину в организации.
