Расчет налога в декларации 3-НДФЛ требует внимательного подхода и учета всех предусмотренных законом особенностей. Рассмотрим пошаговый алгоритм расчета.
Содержание
Основные данные для расчета
- Сумма полученных доходов за год
- Ставка налога (обычно 13%)
- Сумма налоговых вычетов
- Уплаченные авансовые платежи
Формула расчета НДФЛ
| Показатель | Формула |
| Налоговая база | Доходы - Вычеты |
| Сумма налога | Налоговая база × 13% |
| К уплате/возврату | Сумма налога - Уплаченные платежи |
Пошаговый расчет налога
Определение доходов
- Сложите все доходы, облагаемые по ставке 13%
- Учтите доходы от работодателей (по справкам 2-НДФЛ)
- Добавьте другие доходы (аренда, продажа имущества)
- Исключите необлагаемые доходы
Применение вычетов
- Стандартные вычеты (на детей, инвалидов)
- Социальные вычеты (лечение, обучение)
- Имущественные вычеты (покупка жилья)
- Профессиональные вычеты (для ИП)
Пример расчета
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Доходы за год | 850 000 |
| Вычет на ребенка | 28 000 |
| Налоговая база | 822 000 |
| НДФЛ к уплате | 106 860 |
Особые случаи расчета
- Доходы от продажи имущества (расчет с учетом срока владения)
- Доходы ИП на ОСНО (учет расходов)
- Доходы по разным ставкам (13%, 15%, 30%)
- Доходы нерезидентов (ставка 30%)
Проверка правильности расчета
- Сравните с суммами в справках 2-НДФЛ
- Проверьте арифметические вычисления
- Убедитесь в правильности применения вычетов
- Используйте калькуляторы на сайте ФНС
Программы для автоматического расчета
| Программа | Возможности |
| Личный кабинет налогоплательщика | Автоматический расчет при заполнении |
| Программа "Налогоплательщик" | Проверка расчетов и контроль ошибок |
| Коммерческие сервисы | Пошаговые помощники с подсказками |
