Страховые взносы — это обязательные платежи, которые работодатели и индивидуальные предприниматели перечисляют в государственные внебюджетные фонды. Они обеспечивают право работников на пенсионное, медицинское и социальное страхование. В этой статье рассмотрим, на какие виды выплат начисляются страховые взносы.
Содержание
Виды выплат, подлежащих обложению страховыми взносами
Страховые взносы начисляются на следующие виды выплат в пользу физических лиц:
- Заработная плата (оклад, тарифная ставка, сдельный заработок);
- Премии и вознаграждения, связанные с трудовой деятельностью;
- Отпускные и компенсации за неиспользованный отпуск;
- Больничные пособия (кроме случаев, когда они выплачиваются за счет средств ФСС);
- Материальная помощь, превышающая установленные законом лимиты;
- Командировочные расходы сверх установленных норм;
- Выплаты по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), если они заменяют трудовые отношения.
Выплаты, не облагаемые страховыми взносами
Некоторые виды выплат освобождены от начисления страховых взносов. К ним относятся:
- Государственные пособия (например, пособия по безработице, беременности и родам);
- Компенсационные выплаты, установленные законодательством (например, возмещение вреда здоровью);
- Материальная помощь в пределах 4000 рублей в год на одного работника;
- Суточные в командировках в пределах норм, установленных Налоговым кодексом;
- Выплаты по договорам ГПХ, если они не связаны с трудовой деятельностью.
Тарифы страховых взносов в 2024 году
| Вид страхования | Тариф для большинства работодателей |
| Пенсионное страхование (ОПС) | 22% |
| Медицинское страхование (ОМС) | 5,1% |
| Социальное страхование (ОСС) | 2,9% |
| ОСС на травматизм (НС и ПЗ) | От 0,2% до 8,5% (зависит от класса риска) |
Предельная база для начисления взносов
В 2024 году установлены следующие предельные величины базы для начисления страховых взносов:
- Для пенсионного страхования — 1 917 000 рублей (свыше этой суммы тариф снижается до 10%);
- Для социального страхования — 966 000 рублей (свыше этой суммы взносы не начисляются).
Заключение
Страховые взносы начисляются на большинство выплат в пользу работников, за исключением законодательно установленных льготных категорий. Работодателям важно правильно определять базу для расчета взносов, чтобы избежать штрафов и пеней. Актуальные тарифы и лимиты ежегодно пересматриваются, поэтому необходимо следить за изменениями в законодательстве.
